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出口退税 那些事!

2020-02-25
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一是退还进口税,二是退还已纳的国内税款。外贸公司可以通过出口退税来减轻企业经营的成本,让企业获取更大的利润。

出口收入关于退税有两种情况,分为出口退税和出口不退税。出口不退税分为两种情况:出口免税和出口征税。发票勾选之前一定要确认准确!)

出口退税:免除出口环节增值税、消费税,并按相应退税率退还以前各环节缴纳增值税、消费税。

出口免税:免除出口环节增值税、消费税,但不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,而且纳税人要转出以前环节抵扣的进项税

出口征税:出口环节按内销缴纳增值税、消费税,不退还以前各环节缴纳增值税、消费税,纳税人以前环节的进项税可以抵扣。

出口退税注意5个时限:

15天

出口企业应在申报出口退(免)税后15天内,将所申报退(免)税货物的相关单证做好单证备案。在次年四月份增值税纳税申报期之前要及时收汇,如符合国家税务总局2013年30号文中的视同收汇的9种情形,需要在次年四月份增值税纳税申报期内做出口不能收汇申报!

30天

外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用invoice或普通invoice,属于防伪税税控增值税invoice,必须在开票之日起30天内办理认证手续。

90天

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

180天

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

3个月

出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报。
出口退税附送资料:
  • 报关单。

  • 出口销售发票。

  • 进货发票。

  • 结汇水单或收汇通知书。

  • 运单和出口保险单。

  • 产品征税证明。

  • 出口收汇已核销证明。

  • 与出口退税有关的其他材料。

  • 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。

注:出口退税无纸化也需要装订好打印材料

无纸化退税申报是指企业在进行出口退(免)税正式申报以及申请办理出口退(免)税相关证明时,不再需要报送纸质申报表和纸质凭证,只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据,原规定向主管国税机关报送的纸质凭证留存企业备查。

无纸化退税后,原退税申报需要的出口发票、进货发票等纸质凭证由企业自行保存,参与无纸化的出口企业应当将原规定向主管税务机关报送的纸质资料和按原规定装订成册留存备查。

退税计算公式

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额;

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率。


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